JE SUIS
عضو فضي
مشاركات : 1611
العمر : 29
الجنس : 
الدولة : الجزائر
المدينة : الجزائر
تاريخ التسجيل : 02/08/2011
 |  موضوع: الاختبارالثالث في التسيير المحاسبي والمالي  الجمعة يونيو 21 2013, 17:11 | |
| الجزء الأول  08نقاط):أعمال نهاية السنة
من ميزان المراجعة قبل الجرد في 31/12/2012 لمؤسسة "الشعلة"تحصلنا على المعلومات التالية :
158
215
2815
2915
30
380
390
416
491
506
512
616
المؤونات الاخرى للأعباء –الخصوم غير الجارية
المنشآت التقنية والمعدات والادوات الصناعية
اهتلاك المنشآت التقنية والمعدات والادوات ا
خسائر القيمة عن المنشآت التقنية والمعدات وم ا
مخزونات البضائع
بضائع مخزنة
خسائر القيمة عن مخزونات البضائع
الزبائن المشكوك فيهم
خسائر القيمة عن حسابات الزبائن
السندات،قسائم الخزينة وقسائم الصندوق ق الاجل
البنوك والحسابات الجارية
اقساط التامينات
-المعلومات المتعلقة بالجرد في 31/12/2012 :
1- المؤونات الاخرى للأعباء متعلقة بتاهيل موقع والقيمة المقدرة حاليا 62000 دج.
2- المنشآت التقنية والمعدات والادوات الصناعية تم الحيازة عليها في 02/01/2010. تم التنازل عنها في 01/04/2012 بـ 4000000 دج ب بشيك بنكي.
3- سعر البيع الصافي لمخزونات البضائع بلغ 1150000دج.
4- مخزونات البضائع عرفت فرق جرد غير مبرر موجب بلغ 52000 دج
5- وضعية الزبائن المشكوك فيهم:
خسارة القيمة في31/12/2011 يحتمل عدم تسديد 30℅ من الرصيد
6-عدد السندات،قسائم الخزينة و قسائم الصندوق قصيرة الأجل 500 سند، بينما القيمة السوقية حاليا840دج للسند.تنازلت المؤسسة عن 300 سند بـ 900 دج للسند بشيك بنكي.
7- الكشف البنكي المرسل إلى مؤسسة " الشعلة " بتاريخ 31/12/2012 من قبل بنك التنمية المحلية يُظهر رصيداً دائناً بـ 170000 دج.وبعد مراجعة الدفاتر تبين أن سبب الاختلاف هو:
المؤسسة لم تسجل العمليات التالية :
- فوائد بنكية (لصالح المؤسسة) بـ 2000دج.
- تحويل من الزبون "كمال " مبلغ 18000 دج.
- خدمات بنكية بـ 1000 دج.
البنك لم يسجل العمليات التالية :
- شيك رقم:1479 بمبلغ 10000 دج سلّمَ إلى المورد " سليم " و لم يتقدم لتحصيل قيمته.
- شيك رقم:1022 من الزبون بقيمة 39000 دج.
8- أقساط التأمينات سددت بتاريخ 01/10/2012 متعلقة بسنة كاملة.
9- لم تحرر المؤسسة فاتورة لمبيعات المنتجات التامة قيمتها 100000 دج
العمل المطلوب :
1. احسب معدل الاهتلاك الخطي للمنشآت التقنية والمعدات والأدوات الصناعية.
2. إعداد حالة التقارب.
3. تسجيل قيود التسوية الضرورية بتاريخ 31/102/2012.علما ان معدل الرسم على القيمة المضافة 17%.
الجزء الثاني 08نقاط):محاسبة التكاليف
تنتج مؤسسة "الصفاء " نوعين من الكراريس (جيد ,عادي) باستعمال نوعين من الورق ولوازم أحرى.ولشهر افريل 2012كانت المعلومات التالية :
*- مخزون اول الشهر:
- 5500 كغ من الورق الجيد بـ 55350 دج للاجمالي .
- 3000 كغ من الورق العادي بـ 23900 دج للاجمالي .
- 400 كراس جيد بـ 13911 دج للإجمالي .
- 1000 كراس عادي بـ 9742.5 دج للإجمالي .
*- مشتريات الشهر :
- 1200 كغ من الورق الجيد بـ 12 دج/كغ .
- 2000 كغ من الورق العادي بـ 9 دج/كغ .
- مصاريف الشراء 9600 دج توزع على المادتين على اساس الكمية المشتراة .
*- الانتاج والاستعمالات :
- لانتاج 11600 كراس من النوع الجيد باستعمال 5800 كغ من الورق الجيد و16000دج من اللوازم
- لانتاج 8000 كراس من النوع العادي باستعمال 4000 كغ من الورق العادي و 14000 دج من اللوازم .
*- مصاريف الانتاج :
- اليد العاملة 550ساعة منها 300 ساعة للنوع الجيد والباقي للنوع العادي تكلفة الساعة الواحدة 30دج .
- مصاريف الانتاج الاخرى بلغت 49000دج توزع على اساس الكمية المنتجة .
*- مبيعات الشهر :
- بيع 10000 كراس من النوع الجيد بـ 33.5 دج للكراس .
- بيع 7000 كراس من النوع العادي بـ 29دج للكراس .
- مصاريف التوزيع 25500 دج توزع على اساس كمية المبيعات .
*- الأعباء غير المباشرة ملخصة في الجدول التالي :
البيان
التموين
ورشة 1
ورشة2
التوزيع
مجموع التوزيع الثانوي
119880
89996.5
73500
53800
طبيعة وحدة العمل
100دج ثمن الشراء
ساعة يد عاملة
وحدات منتجة
100دج من رقم الاعمال
العمل المطلوب :
- حساب تكلفة شراء المواد الأولية .
- حساب تكلفة الإنتاج وحساب الجرد الدائم .
- حساب سعر التكلفة والنتيجة التحليلية الإجمالية .
- حساب النتيجة التحليلية الصافية مع الأخذ بعين الاعتبار العناصر الإضافية 1250دج والأعباء غير المعتبرة 970.5دج.
الجزء الثالث (4 نقاط):
من جدول استهلاك قرض يسدد بواسطة 5 دفعات ثابتة لنهاية المدة ، استخرجت المعلومات التالية :
· الاستهلاك الأول (A1) : 102273,89
· الاستهلاك الثالث A3)) : 119292,26
العمل المطلوب :
1. أحسب المعدل ( i )
2. أحسب القسط a .
3. أنجز السطرين الأول و الثالث .
| |
|
