الوثائق الختامية

تمرين :الوثائق الختامية

هذه أرصدة حسابات الاستغلال لمؤسسة "زكريا و إخوانه"في 31/12/2006

مبيعات بضاعة
أداء خدمات
مدخولات مالية
نواتج مختلفة
نواتج خارج الاستغلال
تكاليف خارج الاستغلال
بضائع مستهلكة

1800000
25000
3250
5800
1900
22000
1200000

مواد ولوازم مستهلكة
خدمات
م المستخدمين
ضرائب ورسوم
م مالية
م مختلفة
مخصصات الاهتلاك

8500
20000
180000
9100
1300
32000
146000

وبعد المراجعة تبين مايلي:
1 ـ لم تستلم المؤسسة فاتورة الكهرباء للأشهر الثلاثةالأخيرة وتقدر بمبلغ 15600
2 ـ يبقى للدفع فاتورة الهاتف للشهرين الأخيرين بمبلغ4400
3 ـ دفعت مبلغ 12000 كتذكرة سفر لمهمة سيقوم بها المديرالتجاري في مطلع السنة القادمة
4 ـ تقتضي السياسة التجارية بمنح تخفيضات للعملاء بمعدل1%
5 ـ تبين أن مبلغ 1200 المدفوع لقاء نقل المبيعات مستحقعلى العملاء
المطلوب:
1 ـ أنجز قيود التسوية
2 ـ تجميع أرصدة التكاليف والنواتج في حساباتها الرئيسية
3ـ أنجز قيود تحديد النتائج
4 ـ أنجز جدول حسابات النتائج (معدل الضريبة على الأرباح30%)
الحل
1 ـ قيود التسوية

61 628 468 70 470	538 562 627 577 620	مواد ولوازم مستهلكة فواتير قيد الاستلام	15600 4400 12000 18000 1200	15600 4400 12000 18000 1200
		مصاريف الهاتف دائنوا الخدمات
		أعباء مقيدة سلفا تنقلات واستقبالات
		مبيعات بضاعة حسومات ستمنح
		عملاء م النقل على المبيعات

2 ـ تجميعأرصدة التكاليف والنواتج في حساباتها الرئيسية

62 620 627	628 62	خدمات مصاريف الهاتف	4400 1200 12000	4400 13200
		م النقل على المبيعات تنقلات واستقبالات خدمات

3 ـ قيودتحديد النتائج

70 80 74 81 76 77 84 79 83 880 889	60 80 61 62 81 63 64 65 66 68 83 69 84 880 889 88 564	مبيعات بضاعة بضاعة مستهلكة هامش إجمالي	1782000 582000 25000 571700 3250 5800 20100 1900 212350 192250 57675	1200000 582000 24100 11200 571700 180000 9100 1300 32000 146000 212350 22000 20100 192250 57675 134575 57675
		هامش إجمالي أداء خدمات مواد ولوازم مستهلكة خدمات قيمة مضافة
		قيمة مضافة مدخولات مالية نواتج مختلفة مصاريف المستخدمين ضرائب ورسوم مصاريف مالية مصاريف مختلفة م اهتلاك ومؤونات نتيجة الاستغلال
		نتيجة خارج الاستغلال نواتج خارج الاستغلال تكاليف خارج الاستغلال
		نتيجة الاستغلال نتيجة خارج الاستغلال نتيجة الإجمالية للدورة
		نتيجة الإجمالية للدورة ضرائب على الأرباح نتيجة الصافية للدورة
		ضرائب على الأرباح ضرائب واجبة الأداء

3 ـ جدول حساباتالنتائج

الرقم	البيـان	مدين	دائن
70 60	مبيعات بضاعة بضاعة مستهلكة	1200000	1782000
80	هامش إجمالي	582000 رد
80 74 61 62	هامش إجمالي أداء خدمات مواد ولوازم مستهلكة خدمات	24100 11200	582000 25000
81	قيمة مضافة	571000 رد
81 76 77 63 64 65 66 68	قيمة مضافة مدخولات مالية نواتج مختلفة مصاريف المستخدمين ضرائب ورسوم مصاريف مالية مصاريف متنوعة مخصصات الاهتلاك	180000 9100 1300 32000 146000	571700 3250 5800
83	نتيجة الاستغلال	212350 رد
79 69	نواتج خارج الاستغلال تكاليف خارج الاستغلال	22000	1900
84	نتيجة خارج الاستغلال		20100 رم
83 84	نتيجة الاستغلال نتيجة خارج الاستغلال	20100	212350
880	نتيجة إجمالية للسنة المالية	192250
889	ضرائب على الأرباح	57675
88	نتيجة السنة المالية	134575 رد