اعمال نهاية السنة

تمرين :
من ميزان المراجعة قبل الجرد لإحدى المؤسسات بتاريخ31/12/2004 تحصلنا على ما يلي:

اسم الحساب	مدين	دائن
مصاريف إعدادية إطفاء مصاريف إعدادية معدات وأدوات معدات نقل تجهيزات مكتب اهتلاك معدات وأدوات اهتلاك معدات نقل اهتلاك تجهيزات مكتب بضائع مواد ولوازم مؤونة تدني المخزون عملاء سندات توظيف مؤونة تدني سندات توظيف	80000 ـ 200000 90000 25000 44200 ـ ـ 290400 34500 ـ 234700 16800	ـ 64000 ـ ـ ـ 80000 70400 17680 ـ ـ ـ 10600 ـ 1400

1ـ معدل إطفاء المصاريف الإعدادية 20%
2 ـ الاستثمارات تم شراؤها عند إنشاء المؤسسة في05/01/2000 تهتلك حسب المعدلات التالية :
معدات وأدوات 10% معدات نقل 20% تجهيزات مكتب 10%
3 ـ عند إجراء مراقبة للمؤسسة لوحظ أن مبلغ اهتلاك معداتالنقل المسجل في ميزان المراجعة قبل الجرد اصغر من المبلغ الحقيقي حيث الفرق جاءمن إهمال المحاسب لتسجيل اهتلاكات سنة 2003 لسيارة تم شراؤها في 01/09/2003 بقيمة24000
4ـ عند التنازل عن آلة حاسبة في 31/07/2004 بمبلغ 3800 نقدا سجل المحاسب ما يلي:

487

245

صندوق
تجهيزات مكتب

3800

معالعلم أن القيمة الأصلية لهذه الآلة 6000 وتاريخ شراؤها 05/01/2000
5ـ بدأت المؤسسة أشغال بناء مطعم للعمال في 01/05/2004 ولم تنته الأشغال به وقدرتتكاليف الانجاز بـ 95000
6ـ مؤونة نقص المخزون الموجودة في ميزان المراجعة قبل الجرد أصبحت بدون هدف
7ـ بلغ مبلغ العملاء المشكوك فيهم 38900 على أن تكون لهم مؤونة بـ 60%
8 ـ سندات التوظيفتتكون من 70 سند تم شراؤها في سنة 2002 بسعر 240 للسند الواحد وبلغ سعر هذهالسندات في 31/12/2003 220 للسند الواحد وبلغ سعرها في 31/12/2004 225 للسندالواحد وفي 15/03/2004 تنازلت عن 50سند بسعر 220 للسند الواحد وقد تم تسجيلالعملية التالية

485

423

بنك
سندت توظيف

11000

9 ـ في 01/11/2004 سددت اشتراك التامين للأشهر الثلاثة القادمة بمبلغ 9000
10 ـتحصلت المؤسسة على مبلغ 15000 كإيجار مخزن للغير للفترة الممتدة من01/12/2004 إلى 29/02/2005
11 ـتنتظر المؤسسة الحصول على فاتورة تخفيض من احد مورديها بـ 2500 كما ستمنح لأهمعملائها خصما بـ 3500 إلا أنها لم تحرر فاتورته بعد
12 ـ لم تدفع بعد مصاريف تنقل مدير المؤسسة بـ 12500

المطلوب: أنجز قيود التسوية اللازمة في 31/12/2004

شكرا وبارك الله فيك على المجهود المبذول